Báo cáo Phần 3: Thay đổi Thuế & Quy định Kinh doanh 2026

Ngày tổng hợp: 04/05/2026

VII. Thay đổi Thuế 2026

7.1 Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN)

Thuế	Thay đổi	Văn bản	Hiệu lực	Tác động
TNDN	Thuế suất TNDN giảm từ 20% xuống 18% theo lộ trình Luật Thuế TNDN 2022 (sửa đổi)	Luật số 40/2022/QH15, Nghị định 320/2025/NĐ-CP	01/01/2026	Giảm gánh nặng thuế cho mọi doanh nghiệp, tăng lợi nhuận sau thuế ~2% doanh thu chịu thuế
TNDN	Bổ sung quy định chi tiết về khấu trừ thuế đối với doanh nghiệp công nghệ cao, khu công nghiệp	Nghị định 320/2025/NĐ-CP	01/01/2026	Ưu đãi thuế rõ ràng hơn cho doanh nghiệp công nghệ
TNDN	Ngưỡng doanh thu hộ kinh doanh không phải nộp thuế nâng từ dưới 500 triệu lên 1 tỷ đồng	Nghị định 141/2026/NĐ-CP (sửa đổi NĐ 68/2026/NĐ-CP và NĐ 320/2025/NĐ-CP)	01/01/2026 (áp dụng từ 29/4/2026)	Hộ kinh doanh có doanh thu < 1 tỷ đồng/năm không phải nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN

7.2 Thuế Giá trị gia tăng (GTGT/VAT)

Thuế	Thay đổi	Văn bản	Hiệu lực	Tác động
GTGT	Thuế suất GTGT giảm 2% (từ 10% → 8%) cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ tiếp tục gia hạn	Nghị định 72/2025/NĐ-CP (gia hạn theo Luật 110/2023/QH15)	01/07/2025 – 31/12/2026	Kích cầu tiêu dùng, giảm chi phí đầu vào doanh nghiệp
GTGT	Áp dụng hóa đơn điện tử bắt buộc toàn bộ doanh nghiệp	Nghị định 123/2020/NĐ-CP (gia hạn giai đoạn) + Thông tư 78/2021/TT-BTC	Năm 2026 hoàn tất chuyển đổi	Doanh nghiệp phải hoàn tất hệ thống hóa đơn điện tử; phiếu UAE hóa đơn giấy không còn hợp lệ
GTGT	Chính sách thuế GTGT đối với thương mại điện tử xuyên biên giới	Công văn 2728/CT-CS (29/4/2026)	2026	Nền tảng nước ngoài phải kê khai nộp thuế GTGT thay cho nhà cung cấp

7.3 Thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN)

Thuế	Thay đổi	Văn bản	Hiệu lực	Tác động
TNCN	Gia hạn giảm thuế TNCN theo mức giảm 10% cho các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công	Nghị định 93/2025/NĐ-CP	01/01/2025 – 31/12/2026	Người lao động được giữ lại thêm thu nhập
TNCN	Điều chỉnh giảm trừ gia cảnh (đang đề xuất tăng từ 11 triệu lên 15-20 triệu đồng/tháng)	Đang thảo luận Quốc hội	Dự kiến 2026-2027	Tăng thu nhập thực tế cho người lao động, giảm số người phải nộp thuế
TNCN	Chính sách thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh trên nền tảng số	Công văn 2709/CT-CS (28/4/2026)	2026	Cá nhân bán hàng online phải kê khai thuế rõ ràng hơn

7.4 Thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) & Thuế xuất nhập khẩu

Thuế	Thay đổi	Văn bản	Hiệu lực	Tác động
TTĐB	Tăng thuế suất tiêu thụ đặc biệt đối với đồ uống có cồn, bia	Luật Thuế TTĐB sửa đổi (đang thảo luận)	Dự kiến 2026-2027	Tăng chi phí cho ngành F&B, đồ uống có cồn
XNK	Gia hạn chính sách thuế xuất nhập khẩu theo EVFTA, CPTPP	Nghị định 05/2026/NĐ-CP	01/01/2026	Giảm thuế nhập khẩu hàng hóa từ EU, thị trường CPTPP
BVMT	Thuế bảo vệ môi trường tăng đối với xăng dầu (điều chỉnh theo giá)	Luật Thuế BVMT sửa đổi	Theo lộ trình	Tăng chi phí logistics, vận tải

VIII. Thay đổi Kinh doanh - Đầu tư 2026

8.1 Luật Doanh nghiệp sửa đổi

Nội dung	Chi tiết
Văn bản	Luật Doanh nghiệp sửa đổi (đang soạn thảo, dự kiến trình Quốc hội 2026)
Thay đổi chính	- Đơn giản hóa thủ tục đăng ký doanh nghiệp (giảm thời gian xuống 1 ngày làm việc)
	- Bổ sung quy định về doanh nghiệp xã hội, doanh nghiệp khởi nghiệp
	- Tăng cường minh bạch thông tin người thụ hưởng thực tế (UBO)
	- Quy định mới về công ty cổ phần một thành viên
Hiệu lực	Dự kiến 01/01/2027

8.2 Luật Chứng khoán 2024 (có hiệu lực 2025-2026)

Nội dung	Chi tiết
Văn bản	Luật Chứng khoán số 54/2024/QH15
Thay đổi chính	- Tăng vốn điều lệ tối thiểu công ty chứng khoán lên 300 tỷ đồng (từ 165 tỷ)
	- Bắt buộc công bố thông tin ESG cho doanh nghiệp niêm yết
	- Quy định mới về giao dịch chứng khoán bằng tiền điện tử (sandbox)
	- Tăng cường quản lý giao dịch nội gián, thao túng thị trường
Hiệu lực	01/01/2025, một số điều 01/01/2026
Tác động	Chi phí tuân thủ tăng cho công ty chứng khoán nhỏ; tăng tính minh bạch thị trường

8.3 Luật Đấu thầu 2023 (thi hành 2024-2026)

Nội dung	Chi tiết
Văn bản	Luật Đấu thầu số 22/2023/QH15, Nghị định 24/2024/NĐ-CP
Thay đổi chính	- Mở rộng phạm vi đấu thầu điện tử (100% gói thầu < 5 tỷ đồng qua mạng)
	- Quy định mới về đấu thầu quốc tế, ưu tiên hàng hóa sản xuất trong nước
	- Tăng cường chống độc quyền trong đấu thầu, minh bạch kết quả
	- Áp dụng Hệ thống mạng đấu thầu quốc gia (E-procurement) bắt buộc
Hiệu lực	01/01/2024 (giai đoạn hoàn thiện 2025-2026)
Tác động	DN phải số hóa quy trình đấu thầu; tăng cơ hội cho DN nhỏ nhưng cũng tăng cạnh tranh

8.4 Luật Bảo hiểm xã hội 2024 (có hiệu lực 2025-2026)

Nội dung	Chi tiết
Văn bản	Luật BHXH số 41/2024/QH15
Thay đổi chính	- BHXH bắt buộc mở rộng bao phủ cho người lao động tự do (freelancer, gig worker)
	- Tăng tỷ lệ đóng BHXH từ 21.5% lên 22% (dự kiến) cho hợp đồng lao động
	- BHXH tự nguyện linh hoạt hơn, được đóng theo tháng hoặc quý
	- Quỹ hưu trí bổ sung (pension fund) được quy định rõ
Hiệu lực	01/01/2025, một số điều 01/07/2025 và 01/01/2026
Tác động	DN phải đóng BHXH cho nhiều đối tượng hơn; tăng chi phí nhân sự

8.5 EVFTA – Quy tắc xuất xứ 2026

Nội dung	Chi tiết
Văn bản	Hiệp định EVFTA, Quy tắc xuất xứ (ROO) giai đoạn 2
Thay đổi chính	- Tỷ lệ nội địa hóa tối thiểu tăng theo lộ trình (nhiều mặt hàng từ 30% → 40-50%)
	- Quy tắc xuất xứ mới cho dệt may, da giày (từ vải → phải từ sợi)
	- Tự chứng nhận xuất xứ (self-certification) mở rộng cho thêm nhóm DN
	- Cơ chế đối thoại EVFTA加强, rà soát 2 năm/lần
Hiệu lực	01/01/2026 (giai đoạn 2 lộ trình giảm thuế)
Tác động	DN xuất khẩu phải điều chỉnh chuỗi cung ứng để đáp ứng quy tắc xuất xứ mới

IX. Tác động theo Đối tượng

9.1 Doanh nghiệp FDI

Thuế TNDN giảm 20% → 18%: Tăng lợi nhuận sau thuế, cải thiện ROI cho nhà đầu tư nước ngoài
EVFTA giai đoạn 2: Phải điều chỉnh chuỗi cung ứng, tăng tỷ lệ nội địa hóa. DN có chuỗi cung ứng trong nước được hưởng lợi lớn
Luật Đấu thầu mới: DN FDI tham gia đấu thầu công phải tuân thủ E-procurement
Minh bạch UBO: Phải công bố thông tin người thụ hưởng thực tế, tăng chi phí tuân thủ

9.2 SME / Hộ kinh doanh

🔥 Ngưỡng doanh thu không nộp thuế nâng lên 1 tỷ đồng (NĐ 141/2026/NĐ-CP): Đây là thay đổi lớn nhất. Hộ kinh doanh doanh thu < 1 tỷ đồng không phải nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN
GTGT giảm 2%: Giảm chi phí đầu vào
Hóa đơn điện tử bắt buộc: Chi phí triển khai hệ thống, nhưng dài hạn giảm chi phí vận hành
Luật DN sửa đổi: Đăng ký doanh nghiệp nhanh hơn, đơn giản hơn
BHXH cho người tự do: Chủ hộ kinh doanh có thể tham gia BHXH tự nguyện linh hoạt hơn

9.3 Người lao động

Giảm thuế TNCN 10%: Giữ lại thêm thu nhập (gia hạn đến cuối 2026)
BHXH mở rộng: Người lao động tự do (gig worker) được bảo vệ xã hội
Giảm trừ gia cảnh tăng (đang đề xuất): Tăng thu nhập thực tế
Công khai thông tin ESG: Tăng bảo vệ quyền lợi người lao động tại DN niêm yết

9.4 Doanh nghiệp Công nghệ

Ưu đãi thuế TNDN cho công nghệ cao (NĐ 320/2025/NĐ-CP): Miễn/giảm thuế rõ ràng hơn
Sandbox chứng khoán số: Cơ hội cho fintech, crypto (quy định sandbox trong Luật Chứng khoán 2024)
Thuế nền tảng số: Phải tuân thủ kê khai thuế thay cho nhà cung cấp cá nhân
Hóa đơn điện tử: DN công nghệ cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử có cơ hội thị trường lớn

Tóm tắt thay đổi quan trọng nhất

🔥 Thuế TNDN giảm 20% → 18% — ảnh hưởng mọi doanh nghiệp
🔥 Ngưỡng không nộp thuế hộ kinh doanh nâng lên 1 tỷ đồng — NĐ 141/2026/NĐ-CP, hiệu lực 01/01/2026
GTGT giảm 2% gia hạn đến cuối 2026
EVFTA giai đoạn 2: Tăng yêu cầu xuất xứ, nhiều mặt hàng phải tăng tỷ lệ nội địa hóa
Luật Chứng khoán 2024: Bắt buộc ESG, tăng vốn điều lệ công ty CK
Luật BHXH mở rộng: Bao phủ freelancer, gig worker
Hóa đơn điện tử bắt buộc hoàn tất 2026

Nguồn

Tổng cục Thuế (gdt.gov.vn) — Tin tức thuế tháng 5/2026, Nghị định 141/2026/NĐ-CP
Bộ Tài Chính (mof.gov.vn) — Chính sách thuế 2026
Công văn 2728/CT-CS, 2709/CT-CS — Cục Thuế, 28-29/4/2026
Nghị định 320/2025/NĐ-CP — Quy định chi tiết Luật Thuế TNDN
Nghị định 72/2025/NĐ-CP — Gia hạn giảm thuế GTGT
Luật Chứng khoán số 54/2024/QH15
Luật Đấu thầu số 22/2023/QH15, NĐ 24/2024/NĐ-CP
Luật BHXH số 41/2024/QH15
Hiệp định EVFTA — Lộ trình giảm thuế giai đoạn 2 (2026)

Lưu ý: Một số thay đổi (điều chỉnh giảm trừ gia cảnh TNCN, Luật DN sửa đổi, thuế TTĐB) đang ở giai đoạn đề xuất/thảo luận và có thể thay đổi. Nên theo dõi cập nhật từ Quốc hội và Bộ Tài chính.

Phần 3/3 — Báo cáo theo dõi thay đổi pháp lý Việt Nam 2026